小规模纳税人应交税费三级明细

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小规模纳税人应交税费三级明细

答:根据《财会2016第22号文件，小规模纳税人只需要在那里"应交税费"科目下设置"应交增值税"无需设置上述需设置上述细科目"金融商品转让应缴增值税"、"代扣代交增值税"外部详细科目。或者详细点，可以设置应纳税--应缴增值税(应缴税款)-应缴增值税(已缴税款)-应缴增值税(减免税)和应缴税费--未缴纳增值税。小规模纳税人的应纳税费只有二级明细，没有三级明细。一般纳税人的应纳税科目只有三级明细。

小规模纳税人和普通纳税人的区别

答：（1）主要从事货物生产或提供应税服务（特别是加工、维修、维修服务）的：年增值税销售额超过50万元的，可认定为一般纳税人，50万元以下为小规模；

（2）主要从事货物批发零售的：年销售额超过80万的，可以认定为一般纳税人，年销售额低于80万的，属于小规模纳税人；一般纳税人。

一般纳税人：基本税率17%，实行差额纳税，销项-进项为纳税额。卖方可以打开它"增值税专用发票"，也可以开"普通增值税发票"。卖方开出的"增值税专用发票"，对方可在180天内认证扣除，一般纳税人也有5人%、6%、11%、13%的税率。

小规模纳税人：适用3%增值税征收率。卖方只能开具"普通增值税发票"，全额征收（月销售额3万，季度免征增值税9万），对方不能扣除。小规模纳税人不能扣除进项，只能作为资本扣除所得税应纳税额。

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