小规模纳税人模纳税人免征增值税收入的所得税？小伙伴经常遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
小规模纳税人模纳税人免征增值税收入的所得税？
根据会计[2016]22号第二条第（10）款关于中小企业免征增值税的会计处理规定。中小企业取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应缴增值税，确认应缴税费。在符合增值税制度规定的免征增值税条件时，应缴增值税转入当期损益。
因此，免征部分应计入营业外收入，申报时应填写A101010《一般企业收入清单》第26行"其他"。
免税销售额"、第10栏"小微企业免税销售"(如个体纳税人，填写第11栏"未达起征点销售额")同时填写相应的免税表"货物及劳务"列第17栏"本期免税额"、第18栏"其中：小微企业免税"(如个体纳税人，填写第19栏"起征点未达到免税额")。同时，开具专用发票时已提前缴纳税款，申报环节已预缴税款可抵扣应纳税额，"本期应补(退)税"为0.
小规模纳税人如何申报例差税？
一家旅行社选择按月申报增值税小规模纳税人。
填写报表：填写申报表时，填写增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）附件（以下简称附表），然后填写主表，具体为：填写附表第5栏，含税收入105万元"所有税收(适用3)%征收率)"，扣除金额94.填写附表第二栏7万元"本期发生额"、第3栏"本期扣除额"、第6栏"本期扣除额"扣除差额后，主表填写不含税销售额10万元"服务、房地产和无形资产"列第9栏"(四)免税销售"、第10栏"小微企业免税销售"(如个体纳税人，填写第11栏"未达到起征点销售额")，同时填写主表第17栏相应的免税额"本期免税额"、第18栏"其中：小微企业免税"(如个体纳税人，填写第19栏"起征点未达到免税额")。
填写报表:销售图书6万元收入填写主表"货物及劳务"列第9栏"(四)免税销售"、第12栏"其他免税销售额 "主表第17栏同时填写相应的免税额"本期免税额"，同时填写《增值税减免税申报表》的相应栏目。其他商品4万元的销售收入应填写主表"货物及劳务"列第9栏"(四)免税销售"、第10栏"其中小微企业免税销售额"(如个体纳税人，填写第11栏"未达到起征点销售额")主表第17栏同时填写相应的免税额"本期免税额"、第18栏"其中：小微企业免税"(如个体纳税人，填写第19栏"起征点未达到免税额")。
以上是小规模纳税人免征增值税收入如何填报所得税的全部答案!你明白吗？小规模纳税人免征增值税所得税，不要填错所得税。还有其他问题可以咨询职称评审网在线答疑老师!
