员工出差住宿费专用票可以扣除进项税吗？财务人员经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
员工出差住宿费专票可以扣除进项税吗？
员工住宿费可根据不同用途扣除，除下列情况不得扣除：住宿费为公司接待客户，无论纳税人规模如何，即使认证一致，也不得扣除；住宿费为公司组织员工旅行，无论纳税人规模如何，即使认证一致；
其次，开票人的纳税人规模不同，扣除率也不同。住宿费为员工出差，开票人为小规模纳税人，增值税专用发票扣除率为3%住宿费为员工出差，发票人为一般纳税人，增值税专用发票扣除率为6%。
管理费用的核算
企业应当通过管理费用科目计算管理费用的发生和结转情况。借方登记企业发生的管理费用，贷方登记期末转入本年利润科目的管理费用，结转后无余额。本科目应根据管理费用的费用进行详细计算。
企业在筹建过程中发生的开办费用，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册费等，借记管理费科目，借记银行存款科目；企业行政部门人员工资、借记管理费科目、借记应付工资科目；企业按规定计算确定的矿产资源补偿费、借记管理费科目、借记应纳税费等科目；办公费、水电费、差旅费、业务接待费、咨询费、研究费等费用，借记管理费科目、银行存款、研发费用等科目。期末，管理费科目余额转入今年利润科目，借记今年利润科目，借记管理费科目。
员工出差必须提前提出书面申请，填写出差申请表，经直属上级批准。未经事先批准的，不予报销。在出差途中，员工因工作需要临时将出差行程增加到新的出差地点。经出差签字人书面/电子邮件确认后，增加的行程将作为另一个出差时间。好了，如果您对员工出差住宿费专用票能否扣除进项税有任何疑问，请在线咨询我们职称评审网的小编！
