填写所得税职工工资纳税调整明细表。小伙伴经常遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
填写所得税职工薪酬调整明细表
1.第一行一、工资薪金支出:第一列账户金额填写纳税人会计核算的职工工资、奖金、津贴、补贴金额；第四列税额按照税法规定填写允许税前扣除的金额；第五列税收调整金额为第一-4列的余额。
2.第二行其中：股权激励：第一列账户金额填写纳税人按照国家有关规定建立职工股权激励计划，计入成本的金额；第四列税收金额按照税法规定允许税前扣除；第五列税收调整金额为第一-4列的余额。
3.第三行二。职工福利费用：纳税人会计核算成本费用的职工福利费用金额第一列账户金额；税法规定的扣除比例第二列税收扣除率（14）%)；按照税法规定允许税前扣除的第四列税额，按照第一行第四列工资、薪金支出-税额填写×14%填写哪个小值；第五列纳税调整金额为第一-4列的余额。
4.第四行三、职工教育经费：根据第五行或第五行 六行之和填报。
5.第五行其中：按税收规定比例扣除的职工教育资金：适用于按税法规定税前扣除职工教育资金的纳税人。第一列账户金额填写纳税人会计核算成本的金额，不包括第六行可以全额扣除的职工培训费用金额；第二列税收扣除率填写税法规定的扣除比例；第三列前一年累计结转扣除填写前一年累计结转扣除的职工教育资金余额；第四列税收金额填写税法规定的税前扣除金额，第一行第四列工资、薪金支出-税收金额×扣除比例与本行第一 填写三列之和的小值；第五列纳税调整金额为第一-四列余额；第六列累计结转后年度扣除额为第一 3-4列的金额。
6.第6行“其中：按税收规定全额扣除的职工培训费用”：适用于按照税法规定职工培训费用允许全额税前扣除的的纳税人填报。第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入成本费用，且按税法规定允许全额扣除的职工培训费用金额；第2列“税收规定扣除率”填报税法规定的扣除比例(100%)；第四列税额按照税法规定填写允许税前扣除的金额；第五列税收调整金额为第一- 4列的余额。
7.第七行四、工会资金支出：第一列账户金额填写纳税人会计核算成本费用的工会资金支出金额；第二列税收扣除率填写税法规定的扣除比例（2%)；按照税法规定允许税前扣除的第四列税额，按照第一行第四列工资、薪金支出-税额填写×2%填写本行第一列的哪个小值；第五列税收调整金额为第一-4列的余额。
8.第八行五、各类基本社会保障支付：第一列账户金额填写纳税人会计核算的各类基本社会保障支付金额；第四列税收金额填写税法允许税前扣除的各类基本社会保障支付金额。第五列税收调整金额为第一列-4列的余额。
9.第九行六、住房公积金：第一列账户金额填写纳税人会计核算的住房公积金金额；第四列税额填写税法扣除的住房公积金额；第五列税收调整金额为第一-4列的余额。
10.第10行七、补充养老保险：第1列账户金额填写纳税人会计核算的补充养老保险金额；第4列税收金额填写税允许税前扣除的补充养老保险金额，第一行第四列工资、薪金支出-税收金额×5%填写本行第一列的哪个小值；第五列税收调整金额为第一-4列的余额。
11.第1行八、补充医疗保险：第1列账户金额填写纳税人会计核算的补充医疗保险金额；第4列税额填写税法规定的税前扣除金额，第1行第4列工资、薪金支出-税额×5%填写本行第一列的哪个小值；第五列税收调整金额为第一-4列的余额。
12.第十二行九、其他：填写其他职工工资支出会计处理、税法规定和税收调整金额。
13.第13行合计：填写第1行 3 4 7 8 9 10 11 12行的金额。
以上详细回答了所得税职工工资纳税调整明细表的填写情况。详情请关注职称评审网，希望对您有所帮助!
