如何计算去年递延所得税小伙伴经常遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
补贴上年递延所得税怎么办？
上一年度补充的，所得税费用应当通过上一年度损益调整。
如果不超过税收允许的坏账准备范围，即使补充，也不需要确认递延所得税资产。
1.借款:前一年度损益调整 贷款：应纳税-企业所得税
2.借:利润分配-未分配利润 贷款：前一年度损益调整
3.借款；应纳税-企业所得税 贷款：银行存款
未分配利润应在报表中减少
政策依据：
第18号企业会计准则----《所得税》第十条规定，企业应当确认当期和以前期间未缴纳的所得税为负债，并确认已缴纳的所得税超过应缴纳的部分为资产。
递延所得税负债或递延所得税资产按照本准则确认。
《企业会计准则第18号----所得税申请指南第二条递延所得税资产和递延所得税负债规定，企业应当确认递延所得税负债、递延所得税资产和相应的递延所得税费用（或收入），本准则第十一条至第十三条不确认递延所得税负债或递延所得税资产。
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