设置外贸企业库存商品科目，会计行业经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
设置外贸企业库存商品科目
答：外贸企业的出口货物必须单独核算购买金额和进项税额。如果当时购买的货物不能确定用于出口或国内销售，则应记录在出口库存账户中。国内销售时，必须从出口库存账户转入国内销售库存账户。税务机关可以凭退税机关出具的专用发票或办理扣除（ 财税字[1995]092号)。
也就是说，外贸企业出口货物的进项税不得扣除国内销售货物的销售税。目前，当期进项税已通过认证系统计入。出口货物的进项税额应全额转出（填写《增值税纳税申报表附件（表2）》第十四栏的免税货物使用）。《增值税纳税申报表》（第12栏）进项税额仅计算国内销售货物的进项税额，出口货物的收入应计入（第9栏）免税货物销售。第15栏免税退税货物应退税只计算出口货物实施免税、抵扣、退税方法的生产企业的退税额。外贸企业的退税额计入应收出口退税。应纳税-应纳税增值税科目
出口企业（仅指增值税一般纳税人（下同）应当在应纳税额科目下设置应纳税额明细科目，反映出口企业购买货物或者接受应纳税劳务支付的进项税额和实际支付的增值税；贷款人的金额反映出口企业销售货物或者提供应纳税劳务的增值税金额、出口货物退税、转出已支付或者分担的增值税；期末借款人余额反映企业支付或者未扣除的增值税；期末贷款人余额反映企业未缴纳的增值税。出口企业在应纳税额明细账中，应当设置进项税额、已缴税款、减免税、出口扣除国内产品应纳税额、销售税额、出口退税、进项税转出等栏目。
㈠进项税栏记录出口企业购买货物或者接受应税劳务所支付的增值税，可以从销项税中扣除。出口企业购买货物或者接受应税劳务所支付的进项税，用蓝字登记；退还购买货物的进项税，用红字登记。㈡ 已缴税款栏目计算出口企业当月缴纳的增值税。
㈢“减免税金”专栏，反映出口企业按规定直接减免的增值税税额。
㈣ 出口抵扣国内产品应纳税额栏反映出口企业按规定退税率计算的出口商品进项税额抵扣国内产品应纳税额。（退税率差额）
㈤ 转出未缴增值税栏目，计算出口企业月终转出未缴增值税。上述五个栏目在应缴增值税明细账的借方核算。
㈥ 销项税栏记录出口企业销售货物或者提供应税劳务所收取的增值税。出口企业销售货物或者提供应税劳务所收取的增值税，用蓝字登记；退还销售货物的销项税，用红字登记。
㈦ “出口退税”专栏，记录出口企业出口的货物，在向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而应收的出口退税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补交已退的税款，用红字登记。
㈧ 进项税转出栏记录出口企业购买的货物，在产品、成品等异常损失等原因中不得从销项税中扣除或转出的进项税。根据税法的规定，不予退税的部分（退税率差）应在增加出口成本的同时进行进项税转出。
㈨转出多缴增值税栏目，计算出口企业月终转出多缴增值税。
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