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计提生产经营个人所得税会计分录
与其他企业一样，只有有限责任公司或股份制公司缴纳企业所得税，个体工商户缴纳个人所得税。
借:所得税费用
贷款:应付税费--应付所得税
中华人民共和国财政部于2011年10月18日以财会2011为准，《小企业会计准则》〕17号印发）：
第六十七条 利润是指小企业在一定会计期间的经营成果。包括：营业利润、总利润和净利润。
（1）营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税及附加、销售费用、管理费用、财务费用和投资收入（或减去投资损失）后的金额。前款所称营业收入，是指小企业销售商品和提供服务的总收入。
投资收入，小企业股权投资取得的现金股利（或利润）、债券投资取得的利息收入和地点？股权投资和债券投资取得的地点？扣除成本或账面余额、相关税费后的净额。
(二)利润总额是指营业利润加营业外收入减去营业外支出后的金额。
(三)净利润是指减去所得税费用后利润总额的净额。
如何计算企业所得税的应付税？
根据税法的规定，企业所得税应当按年计算，每月或者每季度预缴。每月底，企业应当将成本和税账户的月末余额转移给今年利润账户的借款人，收入账户的余额转移给今年利润账户的贷款人。
然后计算本期借款人今年利润科目之间的差额。贷款人余额为企业实现的总利润，即税前会计利润，借款人余额为企业总损失。
由于税前会计利润与税收收入的永久性差异和时间性差异，应付税法或税收影响会计法可用于会计核算。
应付税款法
本期税前会计利润与纳税所得之间的差额直接计入当期损益，而不是延期到后期。根据应付税法，计入当期损益的所得税费用等于当期应缴的所得税。
在应纳税法下，企业应当按照税法的规定调整税前会计利润，得到应纳税所得额，然后按照税法规定的税率计算当期应纳税所得税，直接计入当期损益。
由于会计制度与税法在收入、费用或损失确认和计量原则上的差异，会计利润与税法规定的应税所得之间的差异 根据其性质和原因，差异分为永久性差异和时间性差异(或暂时性差异)。
提取生产经营个人所得税会计分录。总的来说，只有有限责任公司或股份制公司在取得收入后缴纳企业所得税，个人生产经营者缴纳个人所得税。会计分录的处理是一样的，应当办理所得税科目。更多关于个人所得税的会计知识在职称评审网上。你可以一起看看。
