如何记录最终结算和退款？最近很多小伙伴关注这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。我们来看看。
如何记录最终结算退款？
借:应纳税--企业所得税得税
贷款：前一年度损益调整
借:银行存款
贷款:应交税--企业所得税得税
借款:前一年度损益调整
贷款:利润分配-利润分配--未分配利润
上年提取的法定公积金和法定公益金涉及调整的
借:利润分配-利润分配--未分配利润
贷款:盈余公积-盈余公积--法定盈余公积
贷款:盈余公积-盈余公积--法定公益金
结算后缴纳的所得税怎么办？
结算后缴纳的所得税
补做计提
借款:前一年度损益调整
贷款：应纳税-应纳企业所得税
上交时：
借款：应纳税-应纳企业所得税
贷款:银行存款-银行存款-**行
结转"前一年的损益调整"科目余额到"利润分配"科目
借:利润分配-未分配利润
贷款：前一年度损益调整
正式做法是最终结算补缴所得税分录如上，然后调整未分配利润年初（即调整未分配利润减少在初始余额，因为损益是前一年，不需要反映在今年的利润表中，只需调整资产负债表未分配期初数）同时调整资产负债表应纳税期初数（即在资产负债表应纳税科目中增加调整所得税金额）。前一年的损益调整是为了不影响今年的利润表。所以今年没有分配利润，公式：报告期末未分配利润-年初未分配利润=今年的净利润，如果你不调整报告，就会有差额。
如何收到税务局的最终结算和退款？
最终结算是指纳税人在纳税年度结束后规定的期限内，按照税收法律、法规、规章等有关企业所得税的规定计算年度应纳税所得额和应纳税额。
1.如果退休是当年的
借:银行存款 贷款：所得税费用
2.如果退休是前一年
借:银行存款 贷款:应交税--应交所得税
结转
借:应纳税--应交所得税 贷款：前一年度损益调整
同时
借款:前一年度损益调整 贷款:利润分配-利润分配--未分配利润
案例分析
最终结算后，退还企业的企业所得税如何记账？ 预缴所得税1万元，上缴时分录如下： 借款：所得税费用 10000 贷款:应交税--应交所得税 10000 结转:借:今年利润 10000 贷款：所得税费用 10000 借:利润分配-利润分配--未分配利润 10000 贷款：今年的利润 10000 税务局退税后，应当办理以下账务： 借:银行存款 贷款：前一年度损益调整 结转前一年度损益调整科目： 借款:前一年度损益调整 贷款：未分配利润
例:预缴所得税1万元，上缴时分录如下:
计提：
借:所得税费用 10000
贷款:应交税--应交所得税 10000
结转：
借:今年的利润 10000
贷款：所得税费用 10000
借:利润分配-利润分配--未分配利润 10000 贷款：今年的利润 10000
税务局退税后，应当办理以下账务：
借:银行存款
贷款：前一年度损益调整
结转前一年度损益调整科目：
借款:前一年度损益调整
贷款：未分配利润
