如何填写小规模差额征税申报表，小伙伴经常会遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
如何填写小规模差额征税申报表？
按应征差额扣除后不含税销售额的税费填写，具体计算方法如下：
应纳税额=扣除差额后不含税销售额×征收率，其中扣除差额后不含税销售额=扣除差额后不含税销售额÷(1) 征收率)＝所有税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部所全部税收所全部所全部所全部所全部税收所全部所全部税收所全部所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部税收所全部所全部税收所全部税收所全部税收所全税收所全部所全税收所全部所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全部所全部所全部所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全部所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全部所全部所全部所全部所全部所全部所全部所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全税收所全所全－本期差额扣除金额。
1.选择简单的计税方法差额征税
在《增值税纳税申报表》(适用于小规模纳税人)附件中，支付的分包款填写应税行为(5)%征收率)扣除额计算本期发生额第10栏。
将自开增值税普通发票和增值税专用发票开具的价税总额填入应税行为(5%计税销售额计算第13栏所有税收收入(适用5)%)。
在《增值税纳税申报表》中，增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)应税行为(5)%第16栏不含税销售额填写第4行(2)应征增值税不含税销售额(5)%征收率)本期数服务、房地产、无形资产。
第五行税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额、本期数、服务、房地产、无形资产。
第六行税控器具开具的普通发票不含税销售额、本期数、服务、房地产、无形资产列出了自行开具的增值税普通发票金额。
2.选择简易计税方法
在《增值税纳税申报表》中，增值税普通发票和增值税专用发票开具的总金额将填写第一行(1)应征增值税不含税销售额(3)%征收率)本期数服务、房地产、无形资产。
第二行税务机关开具的增值税专用发票不含税销售额、当期数量、服务、房地产、无形资产。
申报表第三行税控器具开具的普通发票不含税销售额、本期数、服务、房地产、无形资产将自行开具和代表开具的增值税普通发票金额填写。
如何处理小规模纳税人差额征税？
企业接受应税服务时，应缴增值税按规定允许扣除销售额，借记应缴税费----应缴增值税科目按实际支付或应付金额与上述增值税金额的差额借记主营业务成本等科目，按实际支付或应付金额借记银行存款、应付账款等科目。
对于期末一次性会计处理的企业，期末按规定当期允许扣除销售额而减少的应缴增值税，借记应缴税费--应缴增值税、贷记主营业务成本等科目。
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