在咨询期间，如何扣除一般纳税人的进项税？小伙伴经常遇到这个问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
如何扣除一般纳税人在辅导期间的进项税？
答:如何扣除辅导期一般纳税人的进项税？
在咨询期间，一般纳税人的进项税规定不能在第一个月扣除，可以从第二个月开始扣除，但第一次进项扣除应在税务大厅申报纳税。税务局应当根据可以扣除的通知作为扣除凭证。扣除方法与正式的普通纳税人相同。
相关答案：
一般纳税人进项税抵扣的进项税抵扣为当月认证，次月抵扣。
去认证进项税发票后，找管理员拿审核比较结果通知书，应该反给你。在咨询期间，您将按照本通知中的税额扣除。
进项税不是每月自动退还的，而是你的销项减去进项后的差额，而不是退还。
举个例子：
本期购买1000元货物，进项税170元，销售1500元，销项税255元，本期认证进项税170元。认证进项税170元，收到审核对比通知。
本期认证在辅导期下个月扣除，因此本期扣除的进项税为0，销项为255
本期应交增值税=本期销项-进项=255-0=255元
下个月购买900元货物，进项153元，销售1200元，销售204元，本期认证进项税153元，收到审核对比通知。
辅导期本期认证下月扣除，上期认证170元进项，本期170元进项，下月认证153元进项。
本期应缴增值税=本期销项-进项(上期认证进项)=204-170=34元
以此类推，直到变成正常的一般纳税人 。正常情况下，进项税可在当期认证并抵扣。
一般纳税人在收到进项发票时如何做账扣除？
答:一、一般纳税人增值税抵扣及辅导期会计处理
1.在咨询期间，一般纳税人对收到的增值税抵扣凭证实行先比较后扣税。先比较后扣税是指一般纳税人企业在咨询期间取得的增值税进项发票认证后，通过防伪税控制系统将认证信息上传到总局进行比较。总局比较后，将比较结果发放到各省市，各主管国家税务局将比较正确的信息通知一般纳税人企业在咨询期间扣除（一般在认证下个月收到比较结果）。
2、会计处理：
在应纳税科目下增加待扣税额二级科目。
(1)企业认证后:
借:库存商品(或其他相关科目)
借款:应纳税-抵扣
贷款:银行存款(或其他相关科目)
(2)收到比对结果后:
借款:应缴税款-应缴增值税(进项税)
贷款:应缴税款-抵扣
二、一般纳税人增值税抵扣及会计处理
1、 一般纳税人的增值税会计分为二级科目应缴增值税和未缴增值税。应缴税款-应缴增值税的借方设置进项税、已缴税款、转出未缴增值税等栏目；贷方设置销项税、出口退税、进项税转出、转出多缴增值税等栏目。
2.具体处理:
如果月末借方余额为应缴税款-应缴增值税，则表明本月进项大于销项，借方余额为保留税款。此时，无需进行会计处理，下个月将继续扣除。应缴税款-应缴增值税月末贷方余额为当月应缴增值税的，会计处理：
借款:应缴税款-应缴增值税(转出未缴增值税)
贷款:应纳税-未缴增值税
下个月初10日内纳税:
借:应纳税-未缴增值税
贷:银行存款:银行存款:
三、一般纳税人与辅导期一般纳税人的区别
在一般纳税人咨询期内，进项扣除规定为当月认证，下月扣除。此外，所有会计方法与正式的一般纳税人没有区别。
以上是指导期一般纳税人的进项税。如果您有任何问题，欢迎咨询职称评审网络的问答老师，在线解决您的困惑，进入职称评审网络与其他朋友交流和学习，无论有多困难。
