简要介绍现金流量表的计算化编制技术，在会计行业经常遇到这样的问题，以下由职称评审网络为您整理相关内容，让我们来看看。
目前，我国大量企业的会计实现了计算化，但目前使用的各种通用会计处理软件尚未直接提供编制现金流量表的辅助会计功能。虽然许多金融软件公司已经开发了专门的软件来编制现金流量表，但从编制原理、编制方法、准确性和使用方便性来看，效果大多不令人满意。因此，如何准确、快速、方便、自动地完成现金流量表的编制是大多数会计软件用户迫切希望解决的问题。本文将介绍如何利用大多数通用会计处理软件提供的辅助会计功能，准确、快速、方便、自动地编制现金流量表的原理和方法，而不增加工作量。其基本思想和原则也可供金融软件公司在未来会计处理软件版本升级时参考。现金流量表附注的计算技术和方法将在另一篇文章中讨论。
一、编制原理
由于直接法编制的现金流量表仅涉及"现金"、"银行存款"和"其他货币资金"因此，从信息共享和确保数据一致性的基本原则可以看出，在会计处理系统中输入现金和银行存款收付凭证时，应及时输入业务对应的现金流量表项目信息。这是在计算条件下编制现金流量表的基本原理。其原理和实现方法与大多数通用会计处理软件提供的通用会计（应收账款、应付账款）会计、部门会计等辅助会计功能完全相同，上述要求可以完全利用大多数通用会计处理软件已经具备的一些辅助会计功能。
二、实现方法
目前，大多数通用会计处理软件都提供了这些软件"项目核算"、"往来帐核算"、"部门核算"，以及其他可由用户定制的辅助会计功能。因此，只要在设置主题时"现金"、"银行存款"、"其他货币资金"三个主题设置了一定的辅助会计功能，并在辅助会计功能的初始设置中建立了现金流量表的项目目录。当输入上述三个主题的收据和支付凭证时，系统将要求用户选择相应的现金流量表项目。使用与会计处理系统相匹配的通用财务报表软件的会计数功能，可以准确、快速、轻松地完成现金流量表的编制。对于未使用通用财务报表软件的用户，可以通过辅助会计功能打印输出现金流量表的项目总账，也可以轻松完成现金流量表的编制。
因为一些会计处理软件对于某些会计处理软件"现金"和"银行存款"科目对辅助会计有一定的限制，需要适当的技术处理。以下是国内市场份额最高的用友集成会计处理系统7.以0版为例，如何介绍？"现金"和"银行存款"设置现金流量表的项目辅助会计功能。其他版本的用友会计基本相同。对于没有项目会计功能的会计处理软件，其他辅助会计功能（如往来会计或部门会计）可以实现相同的目的，原则完全相同。
(一)需要进行的特殊初始化处理 在新会计年度开始时，老用户应在开户时进行以下特殊的初始化处理：
1.修改指定科目。 "指定科目"它是该系统指定的现金和银行存款总账账户。在建立账套并将其安装到标准的总账账户中后，该系统默认了指定的账户。指定科目可以使用[银行现金]模块的功能，但除日记账、银行账户和外币账户外，不允许设置其他辅助会计。因此，现金和银行存款总账账户需要重新指定为另外两个虚假账户，如下：
(1)增加两个虚假资产科目，如"601XJ"和"602YHCK"。
(2)在"会计科目"打开窗口[编辑]菜单，选择"指定科目"命令将上述两个虚假科目分别指定为现金和银行总账科目。然而，在此处理后，不能使用[银行现金]模块中的功能。解决方案只能在未来的软件升级版本中取消对现金和银行存款项目的项目会计限制。
(3)将"现金"、"银行存款"和"其他货币资金"所有最终科目都设置了"项目核算"和"日记帐"。设置了"日记帐"之后，您可以在[帐簿]模块中查询、打印现金和银行存款日记账。
2.修改凭证类别的限制。系统分别预置了收据、付款凭证和转账凭证。"借方必有"、"贷方必有"和"借贷必有"科目的限制。修改指定科目后，各种凭证的限制默认为上述两个虚假科目。因此，各种凭证的限制需要在[凭证类别]功能中重新改变"现金"和"银行存款"总账科目，否则无法填写收付凭证。
(二)定义现金流量表项目类别，建立项目目录
设置项目类别名称"现金流量表项目现金流量表"，并将"现金"、"银行存款"和"其他货币资金"科目都送入"待选科目"框中；在"定义项目栏目"对话框中将"核算名称"改为"现金流量表项目现金流量表名称"；最后输入各现金流量表项目现金流量表目录。注意需要增设一个"不涉及现金流的业务"该项目用于注册上述三个主题之间的现金转移业务。此外，由于系统设置的项目名称长度最多为10个汉字，因此需要对某些项目名称进行适当的压缩处理。"销售商品和提供劳务收到的现金"缩写为"销售商品劳务收到现金"，在编制报表时，不会影响现金流量表各项目名称的完整输出。
将"现金"、"银行存款"和"其他货币资金"输入各科目的初始余额"不涉及现金流的业务"项目中。
上述初始化设置后，在填写收付凭证时，输入上述三个科目后，系统将打开对话框，要求用户选择现金流量表项目。只要凭证输入人员具有相应的业务质量，正确选择现金流量表项目，就可以准确、快速地编制现金流量表，随时查询现金流量表项目总账和项目细节。此外，现金收付业务对应的现金流量表项目名称也可以在现金和银行存款日记账的摘要栏中看到。
三、利用通用财务报表软件编制现金流量表
许多会计处理软件都有配套的通用财务报表软件，可以从会计系统中读取数据。用友通用财务报表软件UFO7.以0版为例，说明编制现金流量表的要点。
首先，设计现金流量表式，设置"年"这个关键字。
所有数据都是由批命令文件计算生成的。计算现金流量表项目数据的赋值命令格式相似。以下假设"现金"科目编码为"101"，"银行存款"编码分别有两个明细科目"10201"和"10202"，未使用"其他货币资金"如果账户套号为001，所有现金流入项目将从会计系统中以以以下格式的赋值命令取数：
LET=DFS("101" ""，年，"借")-DFS("101" ""，年，"贷") DFS("10201" ""，年，"借")-DFS("10201" ""，年，"贷") DFS("10202" ""，年，"借")-DFS("10202" ""，年，"贷") C6、C7等；DFS()为项目发生额函数；必须与会计系统中设置的现金流量表项目名称一致。对于现金流出项目，每个项目发生额函数只需在上述公式中使用"借"、"贷"方向可以对调(即各科目的贷方金额减去借方金额)。由于每个赋值命令的格式基本相同，在编辑批准命令文件时可以灵活使用"复制"、"粘帖"加快编辑速度。
上述现金流量表项目信息的实时登记法也可用于手工记账和编表。
以上是对现金流量表电算化编制技术的详细介绍。欲了解更多信息，请继续关注职称评审网络。我希望这篇文章能对你有所帮助。
