零售业的销售优惠财税处理在会计行业经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
零售业销售优惠财税处理
1。销售折扣
销售折扣是指卖方根据买方的采购数量、付款时间和实际情况给予买方的价格折扣。销售折扣分为商业折扣和现金折扣。
(1)商业折扣
商业折扣是指卖方在商品价目单原价的基础上给予买方的价格扣除，以促进销售。税法规定，销售额和折扣分别在同一发票上注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；折扣额另行开具发票的，无论财务处理如何，都不得从销售额中扣除。由于这种折扣是在实现销售时同时发生的，买卖双方在扣除商业折扣后按价格进行交易，因此不需要单独进行会计处理。由于发票价格是扣除商业折扣后的实际价格，因此销售税可以根据发票价格计算。
(2)现金折扣
现金折扣是指卖方按照协议承诺的债务扣除，鼓励买方尽快偿还货款。现金折扣发生在销售后，是一种融资性质的财务费用，因此在计算销售税时，现金折扣不得从销售中扣除。对于现金折扣，会计方法包括总价法、净价法等，我国现行会计制度的处理采用总价法。
【例】某企业产品价目表列出:甲产品销售价格(不含增值税)为每件200元，购买200件以上，可获得5件%商业折扣；购买400件以上，可获得10件%商业折扣。该公司销售350件A产品。另一方的付款条件是2/
10，1/
20，n/
30.采购单位已在9天内付款。适用增值税税率为17%。销售业务的会计处理如下：
实现销售：
借款应收账款77805
贷款:主营业务收入(2000)×95%×350)66500
应交税费--应缴增值税(销项税额)11305
收到货款时(销售后第9天):
借:银行存款76475
财务费用(66500×2%)1330
贷款：77805应收账款
至于现金折扣是按含税价价计算，应根据买卖双方协商确定。
2.销售折让
销售折扣是指卖方因销售货物质量等原因给予买方的价格折扣。销售折扣的本质是减少原销售额。根据税法规定，卖方取得税务机关出具的费用"企业进货退出并索取折扣证明"，只能开具红字专用发票，以扣除当期增值税销项税的折扣。对于收入确认后的销售折扣，折扣可以直接在会计上扣除"主营业务收入收入业务收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入业务收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入"；也可设置"销售折让"账户单独收集后，抵消利润表"主营业务收入收入业务收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入业务收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入收入"项目金额。销售折扣时的会计处理如下：
借:主营业务收入或销售折扣
应交税费--应缴增值税(销项税)
贷款：应收账款、银行存款等
3.销售退货分录
(1)本月冲销，先全额冲销收入
借款:应收账款(或银行存款)(红字)
贷款:主营业务收入(红字)
应交税费--应缴增值税(红字)
(2)然后冲销成本
借:主营业务成本(红字)
贷款:库存商品(红字)
销售折扣购物卡的财税处理
销售折扣购物卡会计和税务处理
《企业会计准则》第14号-收入第四条规定，销售商品收入同时符合下列条件的，可以确认：
(一)企业将商品所有权的主要风险和报酬转移给买方；
(二)企业既没有保留通常与所有权相关联的继续管理权，也没有有效控制销售的商品；
(三)收入金额可以可靠计量；
(四)相关经济利益很可能流入企业；
(5)可以可靠地测量已发生或将发生的相关成本。
《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国家税务函[2008]号。875)第一条规定，除企业所得税法和实施条例另有规定外，企业销售收入的确认必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。
(一)企业销售商品同时符合下列条件的，应当确认收入的实现:
1.商品销售合同已签订，企业已将与商品所有权相关的主要风险和报酬转移给买方；
2.企业既没有保留与所有权相关的持续管理权，也没有有效控制已售出的商品；
3.收入金额可以可靠计量；
4.可以可靠地计算已发生或将发生的卖方的成本。
一般来说，超市或购物中心的销售收入以收银机系统销售商品的数据为准。超市或购物中心销售购物卡时，在会计和税务处理方面，不符合销售商品确认收入的实现条件，即商品所有权尚未交付，卖方的成本不能可靠计算。但在销售购物卡并收取货款时，已发生增值税纳税义务时间，应计提销售税额。
会计与税法同步会计处理：
销售购物卡时，增值税税率为17%：
借:现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金：现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金：现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金：现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现金现 9200(实收金额)
贷款：预收账款：预收账款： 7863.25(不含税)
应交税费--应缴增值税(销项税额)1336.75
持卡人使用购物卡消费：
借：预收账款：预收账款： 7863.25(不含税)
贷款：主营业务收入： 7863.25
分析：可以看出，销售折扣卡的行为可以根据折扣后的销售额缴纳增值税和企业所得税。此外，以销售购物卡的方式销售商品的，属于直接收款的方式销售商品。在销售购物卡并收取付款时，应确认纳税义务的发生时间。同时，销项税按适用税率计算实际收入，但在销售购物卡时，不得开具发票（不包括增值税专用发票）。持卡购物消费时，企业应确认为收入并开具发票，但不计提销项税，避免冲提销项税和重复开具发票。
以上介绍了销售折扣、销售折扣，包括现金折扣、商业折扣等，不同活动期会计方法不同，详见上述详细介绍，更多相关财务信息，请注意职称评审网络的更新！
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