在什么情况下需要业务招待费纳税调整？会计行业经常遇到这样的问题。以下是职称评审网整理的相关内容。让我们看看。
在什么情况下需要业务招待费纳税调整？
答:与生产经营活动相关的企业招待费，按发生额60元计算。%但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。也就是说，业务招待费只能按业务招待费发生的60元计算%和销售收入0.5%较低的金额在企业所得税前扣除。因此，一般在企业所得税年度最终结算时增加纳税所得额。
【比如】:当年发生的营业收入为1000万元。业务招待费用为20万元。税前扣除的业务招待费为1000万元*0.5%=5万，20万*60%=12万。12万>5万；会计利润总额中确认的业务招待费为20万元；
因此，企业所得税年度最终结算应增加企业所得税应纳税所得额20-5=15万元。
填写14版A类纳税调整明细表15栏。
【业务招待费纳税调整相关问题】:
税收调整需要注意什么？
答:调整坚持哪个低的原则。
1.业务招待费扣除限额>业务招待费发生%增加应纳税所得额=业务招待费×40%；
2.业务招待费扣除限额
3.取得不合规发票的纳税调整和处理；
4.业务招待费应与会议费区分；
5.业务招待费应与业务宣传费不同；
6.业务招待费应与误餐费不同。
以上内容是小编提供的关于业务招待费纳税调整的情况和纳税调整的注意事项。本文到此结束。更多相关信息请访问职称评审网。去看看。
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