营改增后印花税会计处理

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营改增后印花税会计处理

营改增后印花税会计处理，企业缴纳印花税会计分录处理，通常分为以下几种情况。

一、不通过应纳税科目核算

如果企业缴纳的印花税金额相对较小，如定额贴花的营业账簿、产权许可证等，则无需预计缴纳的税款，也无法通过"应交税费"账户会计（关键点），如果金额小，可以直接减少银行存款或库存现金。实际支付的印花税：贷款：管理费（印花税）贷款：银行存款、库存现金等。

二、通过应纳税科目核算

在实际工作中，许多地方的采购合同和销售合同印花税是根据实际采购、销售或销售总额的一定百分比乘以税率直接计算的。此时，许多企业将首先通过"应交税费"计提本月印花税，下月实际缴纳时冲减应缴税款科目。

例如，根据《河南省印花税核定征收管理办法》第43号文件的有关规定：采购销售业务分别按实际采购、销售或采购销售总额70%计税依据按比例核定"购销合同"税目征收印花税。当然，不同的省份有不同的规定，所以企业在实际计算印花税时必须首先查询当地的相关规定。

计提本月印花税会计分录：

借:管理费:借:管理费

贷款:应交税--应交印花税

实际缴纳印花税的会计分录：

借:应纳税--应交印花税

贷款：银行存款、库存现金等。

三、缴纳前一年印花税的处理

按照《小企业会计准则》和权责发生制的原则，应当分录如下：

借:前一年度损益调整

贷:银行存款:银行存款:

因为是前一年的支出，所以不能计入当年的期间费用。如果是当年当期的计提，则分录如下:

借款：营业税和附加印花税是对在经济活动和经济交流中建立和接受具有法律效力的证书征收的一种税。它以在应税凭证上粘贴印花税票作为纳税标志而得名。印花税纳税人包括企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他在中国设立和接受规定经济凭证的个人。

贷款:应交税-应交印花税

印花税按照《小企业会计准则》计入"营业税及附加营业税"《企业会计准则》计入科目"管理费用"科目。