理解递延所得税资产和递延所得税负债，财务人员经常遇到这样的问题，以下由职称评审网络为您整理相关内容，让我们来看看。
递延所得税负债发生在应纳税暂时性差异上。由于应纳税暂时性差异，企业的应纳税所得额和应缴所得税将在转让期间增加，导致企业经济利益流出。在发生当期，构成企业应纳税义务的，应当作为债务确认。
递延所得税资产产生于可抵扣的暂时性差异。如果资产和负债的账面价值与其计税基础有不同的可抵扣暂时性差异，在估计未来可以获得足够的应纳税所得额来并确认相关递延所得税资产。
与递延所得税的临时差异对应：
资产账面价值>计税基础，形成应纳税暂时差异，确认递延所得税负债；
资产的账面价值
负债账面价值>计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；
负债的账面价值
递延所得税负债增加，所得税费用增加。
处理为：
借:所得税费用:
贷款：递延所得税负债
递延所得税资产增加，所得税费用减少。
处理为：
借款：递延所得税资产
贷款：所得税费用：
递延所得税资产为资产，借款人增加，贷款人减少，相应科目为所得税费用，贷款所得税费用减少，企业损失减少；递延所得税负债为债务科目，借款人增加，借款人减少，借款人增加相应科目为所得税费用，借款所得税费用增加。
