收到红字增值税专用发票如何做会计分录，最近很多朋友关注这个问题，以下职称评审网络为您整理相关内容，让我们看看。
收到红字增值税专用发票怎么办？会计分录
答:1。收到红字票
借:原材料(红字)
借:应纳税---应缴增值税(进项税)(红字)
贷款:应付账款(红字)
2.收到正确的发票
借：原材料
借:应纳税---应缴增值税(进项税)
贷款：应付账款：贷款：应付账款：
增值税红字票不需要认证
扩展阅读
红字增值税专用发票开具规定
一、基本规定：
1.卖方退货、销售折扣收到买方扣除、存根的，应当按照下列规定办理：
（1）在发票当月，买方应主动将原发票联合会和扣除联合会退还给卖方，而无需支付付款项和进行会计处理。如果卖方未处理会计联合会计，应在收到的发票联合会和扣除联合会计联合会上注明无效字样，并依次粘贴在一起，作为扣除当期销售税的凭证。下个月收到专用发票时，应提交税务机关核实。卖方在收到买方退还的专用发票前，不得扣除当期销售税。（直接无效）
（2）在发票的下个月或下个月，卖方已将会计联合作为会计处理，但买方未进行会计处理，卖方可以根据退货的数量、价格或折扣金额开具相同内容的红色专用发票。撕下红色专用发票的会计联合作为扣除当期销项税的凭证；红色扣除联合作为收回原扣除联合作为开具红色专用发票的依据，下个月提交税务机关核实。
2 如果卖方有退货、销售折扣，但买方已进行会计处理，不能退回原发票联、扣除联，处理如下：
（1）卖方取得买方主管税务机关的《采购退出和折扣证明书》后，可以根据退货的数量、价格或折扣金额开具相同内容的红色专用发票。撕下红色专用发票的会计联合会作为扣除当期销项税的凭证，发票联合会和扣除联合交付给买方作为扣除当期进项税的凭证。买方收到红色发票后，应将红色专用发票中注明的增值税从当期进项税中扣除，导致不纳税或少纳税的，属于逃税行为。
（2）在未收回专用发票扣除联和发票联的情况下，买方已将专用发票扣除联提交税务机关认证，卖方不得无效已开具的专用发票。处理方法：买方应按规定进行会计处理，扣除进项税，然后退货，向主管税务机关出具退货和折扣证明，交付给卖方开具红字专用发票，买方凭红字专用发票扣除进项税。
《国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报一窗口管理的通知》规定，如果卖方在开具蓝色专用发票后的下个月及以后收到买方退回的发票联合扣除联合扣除联合扣除联合扣除联合扣除联合扣除联合扣除联合扣除联合扣除联合会计处理，所有负数专用发票通过防伪税务控制系统扣除销项税的凭证不得无效开具的蓝色专用发票，红色普通发票不得作为扣除销项税的凭证。
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