如何开具旅游公司差额税的发票，在会计行业经常遇到这样的问题，以下由职称评审网络为您整理相关内容，让我们来看看。
旅游公司如何开具差额税？
差额征收是指营业税项目，"营改增"试点地区继续这一政策。8月1日以后，由于全国推广，普通增值税纳税人将没有这一政策。营业税差额和增值税差额有两种。
以差额计算销售额的纳税人向旅游服务买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票或普通发票。
增值税按照现行政策适用，不得全额开具增值税发票（财政部、国家税务总局另有规定除外），纳税人开具或税务机关开具增值税发票，通过新系统差额税发票功能，输入税收销售（或税收评估）和扣除，系统自动计算税额和税额，备注栏自动打印"差额征税"发票开具不得与其他应税行为混淆。
提供旅游服务的纳税人可以选择差额征收
财税〔2016〕36号文件附件2《增值税试点相关事项营业税规定》明确：试点纳税人提供旅游服务，可选择扣除住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他旅游企业余额。
如何确定差额征收的销售额？
旅游差额税的销售额=取得的所有价格和额外费用-向旅游服务买方收取并支付给其他单位或个人的住宿、餐饮、交通、签证、门票和旅游费用。
上述从全部价格和额外费用中扣除的价格，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效证明。否则，它将不会被扣除。对于一般纳税人，扣除凭证不必是专用发票、普通发票等有效凭证，但专用发票扣除差额的，进项税不能扣除。
如何申报差额？
例如旅游服务企业A公司为一般纳税人(适用税率为6)%)，2018年5月，旅游收入1091800元，增值税专用发票通过新系统中的差额税收发票功能开具。住宿费235500元，餐饮费184210元，交通费65370元，门票费60820元，分包费436720元，均取得普通发票/票。纳税人本月没有其他业务，不考虑上一期。
（1）计算和填写本期可扣除的项目金额
本期可扣除项目金额=2355000 184210 65370 60820 436720=982620元。
1.填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第三栏第一列。
2.本期取得的实际扣除额982620元，填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(三)第三栏第三、第四、第五列。
(二)计算填写销售额及销项税额:
扣除项目总金额982620元后，应将所取得的含税收入1091800元作为销售额，销售额为1091800元-982620=109180元。不含税销售=109180/1。06=销项税额=103万元*6%=6180元。
1.通过计算本月专用发票，发票金额1万元，税额61800元，分别填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(1)第5栏第1、2列。
2.在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第12列填写扣除项目金额982620元。
3.扣除的销项税额6180元，填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附列资料(一)第5栏第14列。本列数应等于差额税发票上的税额6180元。
小规模纳税人的差额征税更容易填写表格和申报，扣除项目填写"附列资料中"，这里就不赘述了。
本文阐述了差额征税的一些相关问题，如如如何确定差额征税的销售额，如何申报差额，重点关注旅游服务差额征税如何开具发票。阅读本文后，如果您想了解更多关于差额征税的信息，您可以继续向职称评审网络的老师提出，我们将实时为您解决您的疑问。
