设置现金科目及其会计处理，小伙伴经常伴遇到这个问题，下面由职称评审网为大家整理相关内容，一起来看看。
设置现金科目及其会计处理
例如，企业向银行提取现金金时，应签发现金支票，以存根作为现金提取证明；将现金存入银行时，应填写入账单，并以加盖银行印章后退回的入账单作为现金存款证明；收取零星小额销售款项，以销售部门出具的发票副本作为收款证明；支付员工差旅费的贷款，应当取得相关领导批准的贷款单作为付款证明。
会计部门应始凭证作为收款和付款凭证，会计部门应仔细审查。审核时，应注意每笔款项的收支是否符合现金管理制度的规定，是否符合支出标准，是否有批准计划，原始凭证中规定的项目是否填写完整，数字是否正确，程序是否完整审核正确后，原始凭证可填写收款凭证或付款凭证，办理现金收支业务。
收到现金后，出纳应在会计凭证或原始凭证上加盖收到或付款的印章，表示已收到付款。签证审核后的收付凭证可以登记账簿。
收款凭证和付款凭证是现金和银行存款收付业务核算的依据。为避免填写凭证和会计的重复，在实际工作中，从银行提取现金或存入银行时，应按照收付业务涉及的贷款人账户填写会计凭证。
例如，从银行提取现金时，只填写银行存款支付凭证，作为借记现金账户和借记银行存款账户的依据，不再填写现金收款凭证；将现金存入银行时，只填写现金支付凭证，作为借记银行存款账户和借记现金账户的依据，不再填写银行存款收款凭证。
会计现金短缺或溢出
(1)查明原因前的会计处理。每天结算现金收支和财产清查时，如果发现需要查明原因的现金短缺或溢出，必须进行相关会计处理。
属于现金短缺的，应记住待处理财产损益----待处理流动费和财产损益的科目，贷记库存现金科目。如果属于现金溢出，则做相反的会计分录，即借记库存现金科目和待处理财产损益---流动资产损益待处理科目。
(2)查明现金短缺原因后的会计处理。属于责任人应当赔偿的部分，应当借记其他应收款----应收现金短缺(应收现金短缺(xx个人)---待处理流动资产损益的科目；属于保险公司应当赔偿的部分，应当借记其他应收款----应收保险赔偿科目待处理财产损益----待处理流动资产损益的科目；借记管理费----现金短缺科目，贷记待处理财产损益----待处理流动费产损益科目。
(3)查明现金溢出原因后的会计处理。属于应支付给有关人员或者单位的，应当借记待处理财产损益----待处理流动资产损益的科目，贷记其他应付款----处理现金溢出科目；不能查明原因的，借记待处理财产损益----营业外收入现金溢科目，营业外收入现金溢出科目贷记。
设置现金科目及其会计处理以上小边介绍这可以根据收款凭证和付款凭证进行会计，关于现金短缺或溢出会计也简要介绍，有问题可以点击窗口咨询在线老师回答问题！
